別居しているとき配偶者控除や扶養控除は適用できるのか？書類の書き方について

夫婦が別居しているときの配偶者控除・配偶者特別控除についてまとめてみました。一緒に住んでいなくても適用を受けられることがあります。単身赴任をしている人はとくにおさえておきましょう。

配偶者控除と別居

婚姻関係は12月31日時点で判断する

配偶者控除・配偶者特別控除の大きな要件として、12月31日時点で婚姻関係があるかどうかです。

結婚した年から配偶者控除・配偶者特別控除の適用を受けることはできますが、離婚した年からは適用を受けることができません。

同居が絶対要件ではない

配偶者控除や配偶者特別控除の適用を受けるためには、夫婦が同居していることが絶対要件ではありません。夫婦で住民票の住所が異なっていても、12月31日時点で「生計を一にしている」状態であれば適用を受けられます。

生計を一にするとは？

あまり聞き慣れない言葉ですが「生計を一にする」とは、財布が一緒であることと表現されます。つまり、一緒に生活していなくても、夫婦間で生活費のやりとりがある状態であれば「生計を一にしている」に該当します。

単身赴任はもちろんのこと、離婚に向けた別居をしている場合でも、生活費の送金があれば「生計を一にしている」となります。送金の額に基準は特に定められていません。客観的に考えて、生活費を援助しているかどうかで判断しましょう。

そよーちょー通信

税金で出てくる「生計を一にする（同一生計）」とは？

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扶養控除など所得税の様々なところで「生計を一にする（同一生計）」という言葉が出てきますが、日常生活で使われる言葉ではありません。このページでは「生計を一にする（同一生計）」の定義、範囲について具体例を用いながらまとめました。生計を一にする（同一生計）読み方について漢字の読み方はこのようになります。 生計を一にする → せいけいをいつにする 同一生計　　　 → どういつせいけい両者とも意味は同じです。税法上での定義「生計を一にする（＝同一生計）」とはどのように定義されているのでしょうか？（生計を一にす...

送金証明は必要ない

税務署から問い合わせがない限り、送金していることの証明は必要ありません¹。ただ万が一のためにも、現金で手渡しするより預金など記録に残る形で送金を行うことをおすすめします。

子どもの扶養控除も同様である

子どもの扶養控除も配偶者控除・配偶者特別控除と同じです。12月31日時点で「生計を一にしている」状態であれば、離れて住んでいても適用を受けることができます。

ただし、子ども1人に対して、扶養控除の適用ができるのは1人です。誰かが扶養控除を適用している場合、二重で適用することはできません。

別居のときの書類の書き方

年末調整と確定申告それぞれの書類の書き方をまとめました²。

年末調整

年末調整では「配偶者控除等申告書」と「扶養控除等申告書」で配偶者や子どもと別居していることを記入します。

配偶者控除等申告書

配偶者控除等申告書の配偶者の情報を記入するところの「あなたと配偶者の住所又は居所が異なる場合の配偶者の住所又は居所」に配偶者の住所を記入します。

「生計を一にする事実」という欄は、配偶者が日本国外に住んでいるときに使用する欄なので空欄にします。

その他の詳しい書き方についてはこちらでまとめています。

そよーちょー通信

 

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【令和元年版】配偶者控除等申告書の書き方、自動計算機付き！【年末調整】

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扶養控除等申告書

扶養控除等申告書にも「住所又は居所」に配偶者や子どもが住んでいる住所を記入します。

その他の詳しい書き方についてはこちらでまとめています。

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【令和元年版】扶養控除等申告書の書き方、自動計算機付き！【年末調整】

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2019年（令和元年）の扶養控除等申告書の書き方や要点についてまとめてみました。所得税や住民税の金額が計算される書類になりますので、見落としがないようにしましょう。「所得の見積額」の計算機も用意しています。扶養控除等申告書とは？会社で年末調整をするための書類会社員の人は毎年10月11月ごろになると、年末調整のための書類が会社から配られ、期限が設定され記入提出を求められていると思います。年末調整とは給与収入や各種控除などからその人が納めるべき所得税を計算することです。手続きを行う上では、本人のことや家...

確定申告

申告書第二表の「住民税に関する事項」の「別居の控除対象配偶者控除対象扶養親族の氏名・住所」の欄に記入します。

その他は通常通りに配偶者（特別）控除や扶養控除の記入をします。

詳しくはこちらのページでまとめています。

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配偶者控除・配偶者特別控除の確定申告書の書き方

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扶養控除や扶養親族の確定申告書の書き方についてまとめました。記入例や控除額の計算機なども用意しています。対象となる配偶者確定申告書を記入する前に、配偶者控除や配偶者特別控除の要件に満たしているか判断します。 民法上の配偶者であること 本人と生計を一にしている配偶者であること 青色事業専従者として給与の支払をしていないこと以上全てを満たしていなければなりません。1.民法上の配偶者配偶者とは役所に婚姻届を提出している人に限ります。内縁関係や事実婚での配偶者は該当しません。また、最近広まりつつある同性パ...

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扶養控除、扶養親族の確定申告書の書き方

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扶養控除や扶養親族の確定申告書の書き方についてまとめました。扶養親族の判定確定申告書を記入する前に、扶養親族に該当するかどうかを判断します。 本人と生計を一にしている親族であること その親族の所得が38万円以下であること（給与収入では103万円以下） 他の扶養親族になっていないこと以上を全て満たしていると、扶養親族に該当し、確定申告書に氏名を記入することができます。扶養親族、扶養控除について詳しいことはこちらのページでまとめています。申告書第二表の書き方扶養親族、扶養控除については、確定申告書の第一...