社会保険料控除とは？計算方法などについて分かりやすく解説！上限はあるのか？

所得税や住民税の減税制度のひとつである社会保険料控除についてまとめてみました。ほぼ全ての人が適用を受ける制度になります。

社会保険料控除とは？

社会保険料の支払いがあったときに適用できる

国税庁のwebサイトには以下のように記載されています。

1 社会保険料控除の概要
納税者が自己又は自己と生計を一にする配偶者やその他の親族の負担すべき社会保険料を支払った場合には、その支払った金額について所得控除を受けることができます。

出典　国税庁　No.1130 社会保険料控除　https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1130.htm　

簡単に言うと、社会保険料の支払いがあったときに所得税や住民税の優遇を受けるという制度です。平成30年に支払った社会保険料には平成30年にかかる税金だけが対象となります。

対象となる社会保険料

• 健康保険
• 年金
• 雇用保険

社会保険は大きくこの3つの種類に分かれますが、全て社会保険料控除の対象となります。代表的な社会保険料は以下のとおりです。

一般的に社会保険と呼ばれているものは全て対象となります¹。

家族の社会保険料も対象になる

本人だけでなく生計を一にしている配偶者、親族にかかる社会保険料も控除の対象となります。

• 生計を一にしている両親の介護保険料、後期高齢者医療保険料
• 大学生の子どもの国民年金

以上のような場合、保険料の支払いを本人が行っていれば適用を受けることができます。見落としていることが多いので、家族の分の社会保険料を見つけたりすると思わぬ節税につながったりします。

高齢者の社会保険について詳しくこちらでまとめています。

そよーちょー通信

 

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【節税】家族の後期高齢者医療保険料や介護保険料も確定申告や年末調整で使えます。

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両親や配偶者の両親など家族が支払っている後期高齢者医療保険料や介護保険料は、年末調整や確定申告で使うことができます。詳しくまとめてみました。高齢者にかかる保険料2つの保険料高齢者になるとかかってくる保険料は主に2つあります。 介護保険料 後期高齢者医療保険料介護保険料40歳から加入される保険です。64歳までは夫の扶養に入っている妻は被扶養配偶者となり、妻の介護保険料の負担はありません。介護保険料は65歳になると加入者全ての人が支払います。被扶養配偶者で免除されていた人も65歳になると負担が発生するように...

控除額の計算方法

支払った金額がそのまま控除額となる

1月1日から12月31日までに支払った社会保険料の合計額がそのまま控除額となります。国民年金などは1年間の支払いが記載されている証明書が発行されます。

限度額はない

生命保険料控除や地震保険料控除のように設定されている限度額が社会保険料控除にはありません。多い人は社会保険料控除額が200万円や300万円以上になることもあります。

控除証明書が発行されない社会保険もある

国民年金や国民年金基金には控除証明書は必ず発行されますが、それ以外の社会保険料に関しては証明書が発行されないことも多くあります。その場合は、通帳や納付書などで支払った金額を自分で計算しなければなりません。

滞納分の保険料は支払った年の控除の対象になる

控除額を計算する上で滞納していたかどうかは関係なく、その社会保険料をいつ支払ったかで判断します。

例えば平成29年と30年の国民健康保険を滞納していて、平成31年に一括でまとめて支払った場合、その支払金額は全て平成31年の社会保険料控除で適用されます。

前納した保険料は支払った年の控除の対象となる

前納した保険料は期間が1年以内のものであれば、支払った年の税金の控除の対象になります。

ただし、国民年金の2年前納については以下のどちらかを選択することができます。

• 支払った年に全額控除する
• 各年分の保険料に相当する額を3年に分けて控除する

住民税も同じ

住民税の社会保険料控除も支払った金額の合計がそのまま控除額となります。つまり、所得税と住民税の控除額は同じになります。

社会保険料控除の適用を受ける方法

ただ支払いをしているだけでは減税を受けることはできません。年末調整や確定申告で手続きを行うことによって適用が受けられます。

年末調整で受ける

会社員の人は、10月11月ごろになると勤務先から年末調整の書類が配られ記入を求められます。その配られた書類のひとつ「保険料控除申告書」に必要事項を記入して提出すると、会社の方で社会保険料控除の適用の手続きが行われます。

ただし、給与から天引きされている社会保険料は「保険料控除申告書」に記入しなくても自動的に適用されます。

書類の書き方についてはこちらでまとめています。

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【令和２年版】保険料控除申告書の書き方、自動計算機付き！【年末調整】

https://soyocho.com/hokenryokojoshinkokusho

保険料控除申告書の書き方についてまとめました。生命保険料控除や地震保険料控除のための簡単に使える計算機も用意しています。保険料控除申告書とは？会社で年末調整をするための書類会社員の人は毎年10月11月ごろになると、年末調整のための書類が会社から配られ、期限が設定され記入提出を求められていると思います。年末調整とは給与収入や各種控除などからその人が納めるべき所得税を計算することです。手続きを行う上では、様々な情報が必要になるため、個々が記入をした書類が会社が税金を計算するために必要となります。保険...

国民年金だけは控除証明書が必要になる

社会保険料の中でも国民年金や国民年金基金だけは年金事務所から送られてくる控除証明書の原本を年末調整の書類と一緒に勤務先へ提出しなければなりません。詳しくはこちらのページでまとめています。

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国民健康保険の証明書は年末調整や確定申告で提出する必要はありません。

https://soyocho.com/kokuminkenkohoken-shomeisho

年末調整や確定申告で社会保険料控除を受けるために提出する控除証明書は、社会保険料の種類によって提出しなくていいものもあります。添付書類についてまとめました。提出が必要な保険料とそうでない保険料国税庁のwebサイトには以下のような記載がされています。4 社会保険料控除を受けるための手続国民年金の保険料及び国民年金基金の掛金に係る社会保険料控除の適用については、その保険料又は掛金の金額を証する書類を、確定申告書又は年末調整の際に提出する「給与所得者の保険料控除申告書」に添付するか、これらの申告書を提出...

確定申告で受ける

翌年の2月3月ごろに自分で確定申告書を作成して税務署に提出します。控除証明書に記載されている申告書第一表と第二表に必要事項を記入することによって適用を受けることができます。

書類の書き方についてはこちらでまとめています。

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社会保険料控除の確定申告書の書き方

https://soyocho.com/shakaihokenryo-kakuteishinkoku

社会保険料控除の確定申告書の書き方についてまとめました。記入例も細かく用意しています。申告書第二表の書き方社会保険料控除は申告書の第一表と第二表に記入をします。申告書はＡとＢの2つの様式がありますが、記入の仕方は全く同じです。  令和元年分確定申告書Ａ（国税庁PDFファイル）  令和元年分確定申告書Ｂ（国税庁PDFファイル）第二表には1年間に納めた保険の種類と合計金額をを記入します。家族の分の社会保険料も含めて自分が支払った全ての金額を記入することができます。それぞれの社会保険料ごとに分けて説明します。...

国民年金だけは控除証明書が必要になる

年末調整と同様に、社会保険料の中でも国民年金や国民年金基金だけは年金事務所から送られてくる控除証明書の原本を申告書と一緒に税務署へ提出しなければなりません²。

住民税も自動的に減税される

年末調整や確定申告のデータは、自動的に住んでいる市区町村の役所に送られます。役所はそれに基づいて住民税の計算を行うため、年末調整や確定申告を行えば、所得税だけでなく住民税の地震保険料控除を受けたということになります。